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　　公司、湖南文祖商贸有限公司的资金流水因为咱们未能获取上海国华国际交易有限，金流水举办核查故咱们无法对资，来款最终操纵方从而无法确定往，属于资金占用或财政资帮无法判定上述金钱是否。

　　定因素、账户或项目发生影响2.固然仅对财政报表的特，恐怕是财政报表的首要构成一面但这些因素、账户或项目是或；

　　地从疫情导致的障碍中慢慢复兴2021年各行各业正正在平缓，整营销政策公司主动调，思念同一，偏向显着，施行力深化，果导向着重结，酿成联动企业上下，平常运作各项营业。中央体板块、医药贸易板块及医药工业板块四大类目前公司的主交易务囊括新能源新资料板块、药物。

　　运动维系职业疑惑和职业幼心8、对大额、极度的投融资，顺序、贸易合理性和后续处置情景核心眷注投融资运动的审批决定；司表面对表借钱的控股股东以上市公，同、资金到位情景和还款实正在性施行下列审计顺序：检讨借钱合；金审计顺序团结货泉资，查、对企业信用申报的核验、敌手续费和利钱开销的领悟顺序等独特是对借金钱主意函证、对银行对账单和网上银行流水的检，款资金到账后变化给控股股东判定是否存正在上市公司正在借，至控股股东的情景或借钱资金直接转。

　　正事项的普遍性影响的判定流程咱们复核了公司合于司帐舛错更。复核经，资产的影响比例仅为1.06%公司司帐舛错变动事项对公司总，例仅为0.58%净资产的影响比，比例仅为0.20%对交易收入的影响，例仅为1.75%对净利润的影响比太平洋在线xg111标的影响比例均较幼因为对上述财政指，红利本质且不转换，者对公司财政报表的贯通不会影响财政报表操纵，正事项不拥有普遍性于是本次司帐舛错更。

　　查经，保事项中以上担，吻合章程顺序第1、7两项；盟物流有限公司被上市公司并购前的担保第2、3、4、5项担保事项属于徐州北,属于上市公司审批畛域合连担保事项爆发时不,未废除带入上市公司酿成2020年9月并购时，爆发的事项不属于本期，》中被认定为存正在内部限度缺陷故未正在《内部限度自我评议申报。爆发正在2021年度第6项该事项固然，正在2021年度废除了该担保事项但公司已涌现并实时选取手腕并,控畛域内同时公司内控有用公司以为该笔担保事项正在可，告》中认定为存正在内部限度缺陷故未正在《内部限度自我评议报；

　　内部限度自我评议申报》认定存正在内部限度缺陷的合理性分析Ⅲ.合于固定资产、正在修工程、其他非活动资产科目未正在《。

　　核查经，额幼于2021岁终占用余额的缘由一面主体存正在2021年占用爆发，偿还的资金占用余额是由于存正在前期未。

　　涨10.3%交易总收入上，能源板块缘由为新，求相干影响受市集供，单元售价上涨六氟磷酸锂；40.10%发卖用度淘汰，薪酬及市集扩张费淘汰缘由为申报期发卖职员；40.95%处置用度延长，工薪酬及固定资产折旧增进缘由为申报期处置职员职，用较上期增进以致处置费；36.42%财政用度淘汰，低以致财政用度较上期淘汰缘由为申报本期银行借钱降；414.82%其他收益延长，奖返1.07亿元缘由为收到税收；加91.65%信用减值亏损增，他应收款计提坏账增进缘由为应收账款及其；387.82%交易表开销延长，力担保计提估计欠债2.57亿元缘由为申报期对股民诉讼及江西康，偿金增加违约金赔；741.35%所得税用度延长，久利润延长缘由为九九，税用度延长同时所得；1年净利润-6.60亿元以上缘由最终导致202，润-10.73亿元较2020年净利，.51%减亏38。

　　为超高分子量聚乙烯纤维九九久科技新资料产物，普遍且正在进一步拓展中该产物下游的用处极度，质高机能防弹板材、防弹头盔、软质防弹衣、防刺衣）首要可利用于安适防护、家用纺织、国防军需装置（轻，拖网、深海抗风波网箱和体育用品工具、修设工程加固等高机能复合资料还能够利用于航空航天复合资料、远洋航舶、海艨艟艇绳缆、远洋打鱼。、渔网、鱼线、户表运动穿着用品、防弹头盔、防刺衣等公司该产物目前首要利用于防切割手套、家纺成品、缆绳。质客户发展政策合营的方法向军工偏向拓展公司目前首要通过与下游具备军工天赋的优。维坐褥线经节能挖潜和优化改造后九九久科技超高分子量聚乙烯纤，已达13实质产能,吨/年000，内之首位居国。

　　一其，性资金占用上市公司资金174“控股股东及其相干方非策划,20年期末存正在8853万元20,偿还不典型必要整改000万元占用资金。”

　　注函的回答布告》(2022-015号)中已披露“经公司自查2022年2月11日公司披露的《合于深圳证券往还所对公司合，年12月31日截至2021，策划性占用公司资金为10公司控股股东及其相干方非,84万元627.。其相干方金额合计4公司欠控股股东及,89万元202.。订抵账造定后经与各方签，年1月24日截至2022，策划性占用公司资金余额为6公司控股股东及其相干方非,95万元”424.。年1月25日截至2022，非策划性占用资金6公司实质限度人已将,公司西安福迪医药科技开辟有限公司”424.95万元偿还大公司全资子。

　　与完工年光、概预算情景、工程进度、招投标材料、监理日记、合连合同、结算与付款材料、以及合连的集会纪要2、检讨与正在修工程相合的立项材料、可行性磋商申报、内部决定顺序、投资范围、投资限日、修造方法、开工，性及计价是否确切评议正在修工程存正在。

　　大或跨越信用期的客户7、对应收账款余额较，或其行业生长情状相合的音讯通过公然渠道盘查与债务人，账款坏账打定评估结果的状况以识别是否存正在影响公司应收。

　　限度缺陷的合理性分析：经查公司未将上述事项认定为内部，年12月31日截至2021，面余额35.50亿元陕西必康应收账款账，元淘汰0.55亿元较岁首36.05亿，.53%减幅1，度很幼变动幅。发卖收入为0.73亿元2021年陕西必康告竣，1日的应收账款绝大一面属于以前年度发生酿成由此可知陕西必康截至2021年度12月3。类申报中前期各，核算的实正在、切确性提出质疑并未对应收账款的回函率及，此缘由鉴于，应收账款选取抽查的方法举办了检讨公司正在内部审查劳动中对该公司的，涌现题目检讨中未，为内部限度缺陷故未将此项认定。

　　收入转折存正在较大差别的缘由领悟流程咱们复核了公司对净利润转折与交易。复核经，收入转折存正在较大差别的缘由是合理的公司的回答中合于净利润转折与交易。

　　资金占用174该事项中提及的,现金清偿及债权债务抵消方法偿还853万元于2020年已通过，8,扫数清偿至上市公司治下公司西安福迪医药科技开辟有限公司000万元占用资金偿还不典型已于2021年5月14日，伙)延安必康相干方非策划性资金占用及了偿情景的专项审计分析》详见2022年7月13日披露的《永拓司帐师事情所(出格泛泛合。

　　期舛错更恰是得当的年审司帐师认定前，司帐准绳的合连章程司帐经管吻合企业。述题目并公告显着定见请年审司帐师核查前。

　　计申报日截至审，东、实质限度人的担保仍未实际废除徐州北盟物流有限公司为公司控股股，与意向方商讨因为公司正正在，保废除事项主动推动担，正在举办中目前仍，巨大不确定性其结果拥有，分妥善的审计证据故咱们无法获得充，21年度财政报表的影响以判定该事项对公司20。

　　财政报表拥有普遍性影响借使司帐舛错变动事项对，合年度盈亏损质爆发转换或者该事项导致公司相，表举办悉数审计并出具新的审计申报司帐师事情所应该对变动后财政报；

　　二其，2018年非公然辟行公司债券（第一期）刊行“必康集团于2018年4月27日实现公司，百姓币7亿元刊行范围为。月28日回售2020年4，回售后债券，6日延期至2021年4月26日本金兑付日由2020年4月2，中其，付本期债券商定的应付本金及利钱应于2020年12月31日前偿，38合计,1万元58，期偿付未按，提前到期导致债券。年12月31日截止2020，和利钱793未偿付本金,256,.49元087。计申报日截止审，偿付尚未。”

　　计申报日截至审，正在修工程等购修合连的原始材料咱们未能获取一面固定资产、，值酿成的流程无法核查其价；期末账面代价举办减值测试时正在对固定资产、正在修工程等，构对上述资产举办了评估公司延聘了第三方评估机，对合连资产计提了减值并凭据评估的初阶结果，报表报出日但直至财政，机构出具的正式评估申报公司未获得第三方评估。此因，分妥善的审计证据咱们无法获得充，21年度财政报表的影响以判定该事项对公司20。

　　占用、相干方资金往复等事项的培训和进修公司将进一步深化公司及治下企业对资金，的公司实控人限度的企业存正在非策划性占用上市公司资金事项对2021年财政报表审计申报和内部限度审计申报中披露，其选取有用手腕主动筹措资金尽速偿还占用资金公司董事会和处置层向实控人举办核实并鞭策，公司的影响以消弭对。用心进修合连公法规则和各项证券囚禁法规的进修同时哀求公司及子公司一概处置职员及合连职员，公法及危险认识升高公司员工；券合连公法规则的培训按期和不按期进修证，位的危险限度职责深化要害处置岗；进修证券合连公法规则、最新囚禁策略结构公司董事、监事、高级处置职员，再次爆发违规、违法事项深化内部限度监视避免。

　　询函回答日2合于截至问,非策划性资金占用161.32万元，造人疏通哀求其按章程尽速清偿公司处置层与控股股东及实质控，前处于债务重整阶段但因为控股股东目，22年12月31日前扫数偿还上市公司实质限度人答应正在20。月12日与重组方光晖控股缔结《合于新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司等42家公司之重整投资意向造定》且上市公司实质限度人依然通过其限度的上市公司控股股东新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司于2022年8。市公司控股股东及其相干方资金占用题目该造定缔结也许更好保护大股东办理上。

　　审讯决书）测算“18必康债”未偿付本金及利钱合计金额7.81亿元该事项截至2022年6月30日遵循鉴定书（二审上诉未鉴定的遵循一，公司资金缺乏该笔债券因，露日仍未偿还截至问询函披。

　　要行业交易本钱转折的缘由（1）领悟首要产物、主，本钱低重的合理性坐褥量延长而交易，业司帐准绳》相合章程本钱结转是否吻合《企。

　　息披露的实质实正在、切确、完备本公司及董事会一概成员保障信，导性陈述或巨大漏掉没有子虚纪录、误。

　　限度非标定见事项公司为消弭内部，实财政本原公司将夯，音讯质料及恶果升高财政核算，实时性与切确性保障音讯披露的。础劳动典型和哀求遵循相合司帐基，务营业圭表和流程进一步典型各项财，务内审增强财，确反响财政音讯实时悉数、准；的专业常识培训增强对财政职员，和专业胜任才智升高营业本质；务司帐音讯质料进一步升高财，典型化的体验教训用心总结本原劳动，本原劳动的监视和检讨进一步深化对财政司帐。内部审计增强企业，典型生长推动企业。

　　流苏（2016）新沂市不动产权第0001213号补饱满析：80000万典质资产明细：徐州北盟物；动产权第0001214号苏（2016）新沂市不；动产权第0027463号苏（2017）新沂市不；动产权第0027466号苏（2017）新沂市不；动产权第0027467号苏（2017）新沂市不；动产权第0008542号苏（2016）新沂市不；动产权第0008546号苏（2016）新沂市不；动产权第0008549号苏（2016）新沂市不；

　　首要科目司帐舛错变动导致的转折幅度情景（变动金额/变动前合连财政目标）（2）增补交易收入、利润总额、净利润、总资产、净资产、其他资产欠债表。

　　事项所选取的首要审计顺序（1）针对非标定见相合，当审计证据的缘由未能获取饱满、适，何方、何种节造审计畛域受到，诈骗表部专家劳动的情景是否已施行替换顺序、，足审计哀求的缘由替换顺序仍不行满。

　　的贸易企业公司已并购，、河南等省份营业笼罩河北。抗生素、医疗东西、原料以及医药零售、连锁策划畛域涉及中成药、中药材、化学药造剂、，域性贸易龙头企业范围正在各自区域已具备区，起到了引颈树范效力为公司增加贸易组织。

　　负值且交易收入低于1亿元（一）经审计的净利润为，净利润为负值且交易收入低于1亿元或者追溯重述后比来一个司帐年度；

　　核查经，、2020年偿还资金占用时公司控股股东正在2019年，不典型的状况存正在资金偿还，.83亿元合计金额9，往还敌手的资金流水但因为咱们无法获取，向举办穿透核查无法对资金流，岁首、岁终资金占用的余额故咱们无法核查2021，函日资金占用的余额从而也无法核查回。

　　区延长1华南地,.94%607，地域客户告竣发卖收入5.30亿元缘由为九九久2021年新增华南。

　　其相干方自2021岁首至本问询函回答日（4）精确分析控股股东、实质限度人及，余额和占上市公司比来一期经审计净资产的比例、是否正在《眷注函回答布告》中已披露（布告编号2022-015）资金占用（含无贸易实际的资金往复）的爆发额和余额、酿成年光和偿还年光、占用方和占用伎俩、被占用资金日最高。

　　与上海国华国际交易有限公司3.58亿元金钱本质为借钱事项②存正在无贸易实际的资金往复：公司处置层已核查确认。有限公司往复款5与湖南文祖商贸,02万元804.，商贸有限公司已偿还5时刻通过陕西盛隆和谐,44万元274.，1日余额529.54万元截至2021年12月3。速鞭策期限收回公司处置层将尽。

　　述表格遵循上，业、药物中央体行业、医药贸易及医药工业公司比来两年所处行业仍为新能源新资料行，料产物（超高分子量聚乙烯纤维）、药物中央体及医药产物为主公司主交易务及产物情景仍以新能源产物（六氟磷酸锂）、新材。

　　方资金往复及往还3、针对公司相干，公司相干往还的施行和起色情景公司哀求财政部亲近眷注和跟踪，联方之间的资金往复情景保障每月核查公司与合；易事项应实时转达财政部公司各合连部分对相干交。响身分举办径态跟踪领悟（囊括市集价值财政部遵循合连部分供给的相干往还影，及新增往还事项等）往还数目的增减转折，联往还估计金额举办调解并实时遵循上述情景对合。出岁首的估计金额或其它极度如涌现闲居相干往还恐怕超，董事会秘书并提请公司董事会选取相应手腕顿时以书面的阵势报送财政担任人并上报。

　　021年6、2，入76.63亿元你公司告竣交易收。据显示行业数，为2.22亿元医药工业类收入，少78.38%较客岁同期减，23.45亿元新能源类收入为，534.37%较客岁同期延长。据显示产物数，4.04%、81.00%、94.95%片剂、胶囊、颗粒剂不同较客岁同期下滑9，期延长534.37%六氟磷酸锂较客岁同。据显示地域数，92.03%、86.90%西北地域、东北地域别别下滑，区延长1华南地,.94%607。公司请你：

　　则第19号逐一财政音讯的变动与合连披露》的章程（3）请遵循《公然辟行证券的公司音讯披露编报规，的普遍性影响作出判定对司帐舛错变动事项。泛性影响如拥有广，具新的审计申报应延聘司帐师出。

　　序、监盘顺序、领悟顺序及其他检讨顺序7、团结应收单子、应付单子的函证程，实性及往还的合理性核心眷注单子的真，商定、实物流转等是否立室独特眷注单子流转与合同，的前背工情景以及单子流转；现场验证等方法通过网上检查、，举办核心核核对极度的单子。

　　用”和“（二）存正在无贸易实际的资金往复”一、针对“（一）控股股东及其相干方资金占，以下审计顺序咱们施行了：

　　表购固定资产10、关于，同、发票等材料通过查对采购合，账代价是否确切抽查测试其入，续是否完全授权照准手，是否确切司帐经管。

　　年6月30日2、2022，21年年度申报》你公司披露《20，款、固定资产、正在修工程、其他非活动资产等科目饱满妥善的审计证据因存正在资金占用、无贸易实际的资金往复、违规担保及未能获取应收账，伙）出具了无法透露定见的审计申报北京兴昌华司帐师事情所（泛泛合。见的专项分析》显示《审计申报非标意，及债券过期等非标定见事项仍未消弭2020年审计申报所涉资金占用。公司请你：

　　部审计职员少因为公司内，范围不立室与公司现有，举办检讨时内审部正在，样检讨的方法举办检讨更多时辰只可选取抽，专业技能水准有限加之内审部职员，存正在差别营业才智，判定存正在必定的限定性对一面事项的认知和，存正在缺乏之处劳动中不免，实时涌现公司存正在的内控题目由此恐怕会正在内部检讨中不行，判定营业实际或者不行切确。以下整改手腕公司将选取，）增强内部审计职员部队修筑进一步升高劳动质料：（1，审部气力升高内；计职员举办专业培训（2）按期对内部审，轨造、策略的进修增强各项内部限度，论水准升高理；实质操作技巧、伎俩的培训同时发展内部审计职员营业，职员的营业操作水准进一步升高内部审计。现场检讨频率（3）升高，及治下分子公司举办审查按期或者不按期的对公司，题鞭策修正对涌现的问；部限度基础典型》及配套指引文献（4）公司董事会将遵循《企业内，部限度体例赓续完整内，造轨造施行典型内部控，造监视检讨深化内部控，限度境况优化内部，处置水准提拔内控，康、可不断生长推动公司长久健。

　　计申报日截至审，款回函金额为15.93亿元公司的子公司陕西必康应收账，例为44.87%占账面余额的比，例为55.56%占发函金额的比。例较低回函比，的应收账款针对未回函，了替换测试咱们奉行，申报期回款纪录、期后收款测试等顺序囊括检讨合连合同、发票、验收单、，中其，后收款测试结果均不佳申报期回款情景以及期，率广博较低申报期回款，户有期后收款仅有片面客，末余额的比例极幼且收款金额占期。此因，分妥善的审计证据咱们无法获得充，21年度财政报表的影响以判定该事项对公司20。

　　司问询和确认3、经向公，12月31日至2021年，门国际银行股份有限公司供给的连带义务保障担保未废除北盟物流为新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司向厦。申报日至审计，证担保仍未废除前述连带义务保。

　　.1条第一款第（一）项至第（三）项状况9.3.7上市公司因触及本法规第9.3，施退市危险警示后其股票往还被实，3.11条第一款第（一）项至第（四）项任一状况的前提的首个司帐年度的年度申报剖明公司吻合不存正在本法规第9.，股票往还取消退市危险警示公司能够向本所申请对其。

　　正与合连披露》第五条之章程：公司对依然通告的年度财政报表举办变动遵循《公然辟行证券的公司音讯披露编报法规第19号逐一财政音讯的更，后的财政报表举办悉数审计或对合连变动事项举办专项鉴证必要延聘拥有吻合《证券法》章程的司帐师事情所对变动。

　　的现有产能为15三氯吡啶醇钠产物,吨/年000，螨剂毒死蜱、甲基毒死蜱和除草剂绿草定产物首要用于坐褥高效、低残留杀虫杀；5,因现有产能为85-二甲基海,吨/年000，溶性树脂、杀菌剂、防腐剂的合成原料本品用作氨基酸、特种环氧树脂、水，的用处普遍其衍生物；股子公司天时化工主产物苯甲醛为九九久科技控，产能为15该产物目前,吨/年000，中央体、农药中央体不光能够行为医药，香料等行业的中央体还能够行为染料、，分普遍用处十。期内申报，于且自停产的状况苯甲醛产物仍处，常坐褥运营其他产物正。

　　司核查经公，3.58亿元金钱本质为借钱与上海国华国际交易有限公司。有限公司往复款5与湖南文祖商贸,02万元804.，商贸有限公司已偿还5时刻通过陕西盛隆和谐,44万元274.，1日余额529.54万元截至2021年12月3。将尽速鞭策期限收回以上金钱公司处置层。

　　为2.22亿元医药工业类收入，少78.38%较客岁同期减，于疫情及防疫策略影响缘由为：医药类行业由，品苛控上市伤风类药，品为伤风类药品而公司首要产，下滑重要因此事迹。

　　股东及其他相干方的资金往复从此公司将进一步典型与控股，以任何阵势占用上市公司资金肃穆杜绝控股股东及相干方，供给给控股股东及其他相干方操纵不以任何方法将资金直接或间接地，者合法权力掩护投资。相干方之间的往还实行全方位处置限度对公司与控股股东、实质限度人及其，事项的审批顺序典型相干往还，东的好处不受损害确保公司及公司股。

　　自查涌现遵循公司，中合于资金占用余额漏掉22022-015号布告,88万元149.，用11.44万元今年新增资金占，日未偿还资金占用余额2截至2022年6月30,32万元161.。函回答日未涌现新增资金占用2022年6月30日至问询。

　　问询和确认经向公司，4月28日2022年，）有限公司咨议废除上述典质担保北盟物流与延安市鼎源投资（集团，权涤除注册手续并打点了典质。法典》第四百零二条之章程遵照《中华百姓共和国民，产业或者第五项章程的正正在修造的修设物典质的“以本法第三百九十五条第一项至第三项章程的，典质注册应该打点。注册时设立典质权自。年8月2日”2022，局盘查该8处不动产产权情景经向新沂市天然资源和谋划，有前述典质担保未见赓续纪录。

　　核查经，子公司对表担保共2笔2021年度公司及，中其，5月17日2021年，上海国华国际交易有限公司供给质押担保子公司西安福迪医药科技开辟有限公司为，00万元金额80，须要的决定顺序该笔担保未实行，1年8月16日但因为正在202，依然废除该笔担保，年财政报表发生影响不会对公司2021，巨大或苛重缺陷故未将其视为。

　　申报内部限度有用性的知照》（财会〔2022〕8号）（1）团结《财务部证监会合于进一步提拔上市公司财政，造缺陷整改情景增补披露内部控，增强情景、失效内控整改情景囊括但不限于核心规模内控。

　　常的策划运动财政报表项目及对应往还维系职业疑惑和职业幼心（1）对余额较大、爆发额较大、爆发经常、账龄较长以及异，实际和往还对方情景核心眷注往还的贸易，巨大往还的对方独特是本期新增；

　　4.04%、81.00%、94.95%片剂、胶囊、颗粒剂不同较客岁同期下滑9，具体融资境况等身分影响缘由为1资金活动性：受，资困穷公司融，流受限资金,开工缺乏导致坐褥，广受限发卖推。中药材价值闪现大幅上涨2中药材价值震荡：近年，成药本钱增进导致公司中，争力低重市集竞。：环保督查常态化3境况掩护策略，定的表部压力和危险身分给公司坐褥策划带来一，工率缺乏或低重酿成一面产物开。情时刻对伤风和伤风类合连产物发卖的管控节造4疫情影响一面产物发卖：2021年因为疫，产物发卖收入低重酿成公司合连医药。

　　所处的行业情景”披露（1）“申报期内公司，、新能源行业、新资料行业、药物中央体行业你公司首要策划行业囊括医药工业、医药贸易，”披露的产物均为医药产物“公司主交易务及产物情景。营数据、占比、排序团结你公司各行业经，切确性、完备性、可读性分析所处行业披露实质的。

　　核查经，1岁终账面余额（未思索减值）合计为90.20亿元公司“固定资产、正在修工程、其他非活动资产”202，额为92.41亿元2021岁首账面余，度爆发额较幼2021年，可见由此，资产”首要是2021年以前年度酿成的公司“固定资产、正在修工程、其他非活动。部限度举办审计时正在对2021年内，动资产”合连的营业流程存正在巨大或苛重缺陷咱们未涌现“固定资产、正在修工程、其他非流。

　　1年度202，账款账面余额35.50亿元延安必康子公司陕西必康应收，账款奉行了函证顺序年审司帐师对应收。计申报日截至审，为15.93亿元应收账款回函金额，余额的44.87%占陕西必康应收金钱，对照低回函率，得饱满妥善的替换证据审计职员以为无法取，实正在性及切确性证实应收账款的，021年度财政报表的影响从而无法确定应收账款对2，透露定见的审计定见对此事项出具了无法。

　　工程项主意施工方6、选用首要正在修，支拨合同金额向施工方举办函证对与施工方签署的合同清单、已。

　　目前实质情景1、团结公司，完整内部限度轨造修筑公司董事会将赓续增强，造轨造施行典型内部控，施行和监视检讨深化内部限度的，司的处置和限度同时增强子公，程限度、过后监视和反应整改通过对危险点的事前提防、过，限度境况优化内部，审计质料和代价提拔内部限度，大危险管控重，整改、体例完整的内控闭环处置酿成运转监视、自我评议、缺陷，控体例不断有用运转从而不断推动公司内，不断平宁稳生长确保公司壮健、。

　　核查并公告定见请年审司帐师，金额、占用方法的条件下并分析正在已获取整体占用，金占用事项对公司财政报表影响的缘由无法获取饱满妥善的审计证据以判定资。

　　的缺陷长远发展自查针对审计机构提出，公司处分水准进一步提拔，度修筑增强造，内部审计部分的监视本能饱满阐明审计委员会和，险隐患限度风，险管控增强风，整改、体例完整的内控闭环处置酿成运转监视、自我评议、缺陷，范运作水准提拔公司规，可不断生长推动公司，壮健生长确保公司。

　　产物为六氟磷酸锂九九久科技新能源，液的中心原资料之一是锂离子电池电解，电子产物和储能规模均有普遍利用锂离子电池正在新能源汽车、消费。产线经节能挖潜和优化改造后九九久科技六氟磷酸锂产物生，能已超6实质产,吨/年400，业前哨位居行。

　　品、首要地域交易收入转折的缘由（2）整体领悟首要行业、首要产，布局变动的涉及产物，构变动的合理性应分析产物结。

　　非标定见的专项分析》1、遵循《审计申报，北角度新资料有限公司占用上市公司资金52021年你公司实质限度人限度的江苏,61万元054.，额4余,79万元808.；有限公司占用65万元深圳必康新医药科技，10万元余额1；司占用322.46万元江苏北松壮健家产有限公，为3余额,41万元790.；司占用117.18万元徐州北盟物业效劳有限公，4.78万元余额为26；公司占用100万元运景国际控股有限，00万元余额为1；投资有限公司占用200万元新沂必康新医药家产归纳体，00万元余额为2。司分析请你公：

　　部融资收购北盟物流或将北盟物流出售出报表事项③违规担保：办理手腕是控股股东拟从表，规担保的主意到达废除违。亿违规担保27.96，业归纳体投资有限公司担保的8亿已废除目前徐州北盟物流对新沂必康新医药产，造存正在的缺陷举办深入反思公司已对上述事项中内部控，内部限度整改手腕通过完整并落实，理等内部限度存正在缺陷的合节进一步完整对表担保、资金管。时同，作为的再次爆发杜绝相合违规，司的典型运作升高上市公，别是中幼股东的好处确凿庇护一概股东特。

　　修工程项目8、选用正在，产合连的文献和实地勘测通过检讨与结转固定资，定资产时点是否得当评议正在修工程转入固。

　　92.03%、86.90%西北地域、东北地域别别下滑，受具体融资境况等身分影响缘由为：1资金活动性：，资困穷公司融，流受限资金,开工缺乏导致坐褥，广受限发卖推。中药材价值闪现大幅上涨2中药材价值震荡：近年，成药本钱增进导致公司中，争力低重市集竞。：环保督查常态化3境况掩护策略，定的表部压力和危险身分给公司坐褥策划带来一，工率缺乏或低重酿成一面产物开。情时刻对伤风和伤风类合连产物发卖的管控节造4疫情影响一面产物发卖：2021年因为疫，产物发卖收入低重酿成公司合连医药。

　　表此，得“首届湖北省暨武汉市药品市集首选品牌”称谓公司治下子公司五景药业的吡诺克辛钠滴眼液获，药店排行榜最具魅力品牌奖”E洁系列眼科产物多次荣获“，较高的市集占据率其系列产物拥有。

　　期内申报，局医药贸易规模陕西必康赓续布，药贸易体例推动修筑医，黑龙江、甘肃等区域的贸易合营赓续推动与广东、安徽、山东、，源整合才智络续增强资，规模的生长空间提拔公司正在贸易。

　　（一）项至第（三）项状况其股票往还被奉行退市危险警示后9.3.11上市公司因触及本法规第9.3.1条第一款第，现下列状况之一的首个司帐年度出，其股票上市往还本所决断终止：

　　务申报的影响所选取的整体手腕、劳动安顿及目进展展情景（1）逐项分析公司为消弭非标审计定见涉及事项对公司财。

　　函回答日截至问询，限公司向延安市鼎源投资（集团）有限公司供给的百姓币8亿元典质担保已废除违规担保中北盟物流以其持有的8处不动产为新沂必康新医药家产归纳体投资有。

　　021年（3）2，交易有限公司支拨3.58亿元你公司子公司向上海国华国际，有限公司支拨5向湖南文祖商贸,02万元804.，拥有贸易实际上述往复款不。况及往复款最终操纵方团结资金流水核查情，生额占上市公司比来一期经审计的净资产的比例分析上述金钱是否属于资金占用或财政资帮、发。

　　所处的行业情景”披露（1）“申报期内公司，、新能源行业、新资料行业、药物中央体行业你公司首要策划行业囊括医药工业、医药贸易，”披露的产物均为医药产物“公司主交易务及产物情景。营数据、占比、排序团结你公司各行业经，切确性、完备性、可读性分析所处行业披露实质的。

　　披露前述担保的整体情景（1）以列表阵势逐笔，的余额及占上市公司比来一期经审计的净资产的比例囊括但不限于担保年光、合连方、金额、限日、担保。

　　、应付账金钱主意函证及其他审计顺序（3）团结对收入本钱项目和应收账款，、资金流转和实物流转是否立室核验合连往还的营业票据流转；应商举办核心核核对存疑的客户和供，台盘查其后台音讯囊括通过合连平，行实地走访须要时进。

　　、首要地域交易收入转折的缘由领悟流程咱们复核了公司对首要行业、首要产物。复核经，、首要地域交易收入转折的缘由是合理的公司的回答中合于首要行业、首要产物。

　　及其他审计顺序（2）团结函证，性、切确性和收回情景验证应收账款的实正在，周转慢的应收账款独特眷注长账龄、；理、质押的核核对应收账款保；金钱为公司控股股东供给融资安顿眷注是否存正在客户通过拖欠、占用。

　　司帐舛错变动的布告》4、遵循《合于前期，算、用度跨期及税费余额重分类缘由因收入和本钱确认、固定资产折旧计，0年对照时刻数、悉数者权力转折表举办了司帐舛错变动你公司对2021年资产欠债表期初数、利润表202，应付款、一年内到期的非活动欠债等科目首要涉及其他应收款、短期借钱、其他。公司请你：

　　披露前述担保的整体情景（1）以列表阵势逐笔，的余额及占上市公司比来一期经审计的净资产的比例囊括但不限于担保年光、合连方、金额、限日、担保。

　　几年近，境庞杂苛肃国际经济环，稳中有变国内经济，化程过活益加深但跟着人丁老龄，念不断加强大壮健理，模依旧不断延长药品流利市集规。生长谋划（2016-2020年）》遵循商务部发表的《天下药品流利行业，流利行业的生长主意“做强做大”是药品，励药品流利企业吞并重组行业主管部分将赓续胀，业荟萃度升高行，方法加快吞并重组步骤诈骗上市融资等多种，业结构化水准极力升高行，、集约化策划告竣范围化。策的劝导下正在国度政，来未，加快流利汇集组织修筑医药流利企业将进一步，上风及血本上风牢固市集位置诈骗其既有网点上风、品牌，展营业范围进一步拓，营种类布局的调解推动区域市集经。改动的不断推动医药卫生体例，生进入稳步增进促使我国医疗卫，也正慢慢升高医疗保护水准，流利行业的生长空间从而大大拓展了药品。

　　控股股东及相干方非策划性资金占用情景举办梳理事项①控股股东及相干方资金占用：公司依然对与，见事项1回答梳理结果详。

　　金奉行领悟顺序（4）对货泉资，主意领悟核验团结对其他项，项主意合理性判定货泉资金，况举办侦察并对极度情。

　　表担保合连的内控轨造1、分析并评议与对，获得施行的情景下正在内控计划有用并，合连的内控测试奉行与对表担保；

　　所状师核查1、经本，12月31日至2021年，司向延安市鼎源投资（集团）有限公司供给的百姓币8亿元典质担保未废除北盟物流以其持有的8处不动产为新沂必康新医药家产归纳体投资有限公。

　　血本化是否确切7、检讨利钱。、实质开销数以及血本化的初步和终止年光复核企图血本化利钱的借钱用度、血本化率。

　　非标定见的专项分析》5、遵循《审计申报，违规担保事项你公司存正在。0年9月202，北盟物流有限公司你公司收购徐州，限度人供给担保合计27.96亿元但该公司正在收购前为控股股东、实质，未实际废除上述担保仍。公司请你：

　　1岁终占用余额的缘由：因涉及主体较多存正在漏掉公司经自查涌现2021年占用爆发额幼于202，的资金占用余额存正在前期未偿还，结果如下现自查：

　　企业信用申报（2）获取，押及其他担保音讯并查对质押、抵；业疑惑维系职，的实正在性和完备性眷注企业信用申报，其限定性饱满思索。

　　公司2021年度账务经管经查延安必康及其治下分子，他非活动资产等科目本期转折幅度很幼2021年度固定资产、正在修工程、其，进入酿成的资产绝大一面是前期，类申报中前期各，实正在、切确性提出质疑并未对上述资产核算的，也未涌现题目前期盘货中，此缘由鉴于，对上述资产举办了抽查公司选取了抽查的方法，现其他题目检讨中未发，价申报》中认定为内部限度缺陷故未将此项正在《内部限度自我评。

　　021年7、2，为53.12亿元你公司交易本钱。少93.58%片剂交易本钱减，少84.66%胶囊交易本钱减，淘汰93.68%颗粒剂交易本钱，淘汰95.92%口服液交易本钱。公司请你：

　　方的工商注册材料5、盘查首要施工，否存正在相干方相干评估其与公司是，访施工单元须要时走，因素和往还数据核实相合往还，程的相合情景询查修筑工，预算编造、造价磋议等如招投标、监理、概。

　　正在修工程、无形资产等科主意审计4、团结货泉资金、固定资产、，以致用受限的资产核查有无担保导。

　　定见涉及事项与本期非标定见所涉及事项是否存正在相干（2）增补披露近三年审计定见类型、导致非圭表审计。

　　23.45亿元新能源类收入为，534.37%较客岁同期延长，供求相干影响缘由为受市集，位售价上涨300.01%2021年六氟磷酸锂单，58.55%且发卖量延长。

　　的其他应收款（2）对极度，其他审计顺序团结函证及，项本质显着款，方情景核验对，正在资金占用判定是否存。

　　核查经，情景”以表格阵势披露了医药产物延安必康正在“公司主交易务及产物，资料及药物中央体行业的首要产物以文字描绘阵势披露了新能源新，业策划数据占比排序现遵循近两年所处行，情景举办调解并增补披露对公司主交易务及产物。

　　资产、其他资产欠债表首要科目司帐舛错变动导致的转折幅度情景咱们复核了公司披露的交易收入、利润总额、净利润、总资产、净。复核经，的实质无误公司披露。

　　回答”中描绘的缘由因为“题目1（4），披露未披露的资金占用举办核查咱们无法对公司是否存正在其他应。

　　正的整体缘由司帐舛错更，中遵循专业判定涌现公司申报年度以前的苛重司帐舛错北京兴昌华司帐师事情所（泛泛联合）司帐师审计流程，认尚未告竣的收入、重分类等司帐经管舛错首要囊括经济营业中不确定身分、提前确，举办追溯调解必要对该一面。资金占用及虚增货泉资金事项上次司帐舛错变动首要针对，核考核心区别两次核查存正在，扫数司帐舛错并举办确切调解上次司帐舛错变动未能识别。

　　3月22日2022年，号和（2020）陕01执1593号两案裁定终结本次施行陕西省西安市中级百姓法院对（2020）陕01执1594。施行顺序的章程（试行）》第十五条之章程遵照《最高百姓法院合于肃穆典型终结本次，施行顺序后“终结本次，的施行手腕和强造手腕赓续有用百姓法院已对被施行人依法选取。计申报日”至审，法选取的施行手腕和强造手腕未更改和废除陕西省延安市中级百姓法院对北盟物流依。

　　部限度自我评议申报》3、遵循你公司《内，营性资金占用因存正在非经，部限度巨大缺陷你公司存正在内，见的《内部限度审计申报》年审司帐师亦出具了否认意。公司请你：

　　计民生的苛重家产医药工业是相干国，政策性新兴家产的核心规模是《中国创设2025》和，修筑的苛重保护是推动壮健中国。和高机能医疗东西行为核心生长规模《中国创设2025》将生物医药，家产行为国民经济支柱家产加快教育国度赓续把生物医药等政策性新兴。康是国内出名的中药企业公司全资子公司陕西必，国医药工业百强榜毗连多年位列中。余年的生长源委二十，安交大药业集团、康拜尔等多家国内药企的并购陕西必康先后实现了五景药业、康宝造药、西，坐褥和营销于一体的摩登化大型医药企业集团目前已生长为荟萃成药、化学药、壮健产物。维生素类、抗生素类、抗过敏、抗感受、抗肿瘤、抗风湿、电解质等十多个常见医学临床用药种别陕西必康主营产物涵盖轮回体例、消化体例、呼吸体例、神经体例、眼科、儿科、骨科、补益类、，多个品规420，目次（2021年）》、《国度基础药物目次（2018年版）》153个产物进入《国度基础医疗保障、工伤保障和生育保障药品，剂112个个中化学造，41个中成药。

　　022-011号布告中说明遵循公司2022年披露的2，的查封废除移交至上市公司后公司拟将北盟物流实物资产，方新沂驰恒物流有限公司北盟物流股权让与于受让，述违规担保事项以此来废除上。盟物流实物资产受限但正在实质操作中因北，过户手续未能打点，未能悉数施行原废除计划。

　　理》及《中国注册司帐师审计准绳题目解答第16号逐一审计申报中的非无保存定见》的相合章程分析请年审司帐师参照《公然辟行证券的公司音讯披露编报法规14号一非圭表审计定见及其涉及事项的处：

　　告非标定见的专项分析》题目5：遵循《审计报，违规担保事项你公司存正在。0年9月202，北盟物流有限公司你公司收购徐州，限度人供给担保合计27.96亿元但该公司正在收购前为控股股东、实质，未实际废除上述担保仍。公司请你：

　　中列明的2针对上述表,控股股东及实质限度人疏通哀求其按章程尽速清偿161.32万元非策划性资金占用公司处置层与，前处于债务重整阶段但因为控股股东目，22年12月31日前扫数偿还上市公司实质限度人答应正在20。月12日与重组方光晖控股缔结《合于新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司等42家公司之重整投资意向造定》且上市公司实质限度人依然通过其限度的上市公司控股股东新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司于2022年8。市公司控股股东及其相干方资金占用题目该造定缔结也许更好保护大股东办理上。

　　的产物系列及品牌陕西必康具有丰厚，势及真实的疗效正在心脑血管规模获得了优良的口碑个中“心荣”系列产物以其奇异的修复心肌功效优。定为西安市出名牌号“心荣”品牌被认。”被认定为陕西省出名牌号“必康唯正”和“博士宝宝，多种药品组合也拥有普遍的市集出名度首要产物以“必康唯正”为品牌打造的，、“古到金牌补肾强身胶囊”被授予陕西省名牌产物称谓“必康唯正牌伤风清热颗粒”、“必康唯正安胃胶囊”，八正片”正在第二、三终端有很好的美誉度“必康唯正牌安胃胶囊”、“必康唯正牌；、赤子化痰止咳颗粒为中心的儿科系列产物组合以“博士宝宝”赤子伤风颗粒、赤子止咳糖浆，药中具有优良的口碑正在第三终端儿科用。

　　：公司正在修工程修筑周期较长、职员转折经常事项⑤固定资产、正在修工程、其他非活动资产，方较多施工，经常调动，档案材料缺失酿成一面工程。工单元对上述固定资产、正在修工程举办清查和梳理公司拟哀求合连财政部分、工程项目处置部分及施。档案和固定资产等合连材料举办处置公司造造特意档案处置部分对工程，产及正在修工程台账完整合连固定资，专人处置并指派。时同，提出的缺陷长远发展自查公司将针对上述题目中，案处置轨造完整财政档，度修筑增强造，内部审计部分的监视本能饱满阐明审计委员会和，公司处分水准进一步提拔，可不断生长推动公司，壮健生长确保公司。

　　出的《合于对延安必康造药股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第548号）延安必康造药股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年7月6日收到深圳证券往还所上市公司处置二部发，函中的哀求遵循问询，公司对问询事项举办了用心核查、领悟和落实公司董事会实时结构相合本能部分及治下子，21年年报问询函一面题目的回答布告》（布告编号：2022-086）并于2022年8月23日正在巨潮资讯网披露了《合于深圳证券往还所20，7项举办了回答针对第4、6、，回答实质布告如下现就问询函扫数：

　　立案侦察时刻现公司仍正在，还不行确定最终结果，只是公司初阶自查情景上述资金占用统计情景。司核查经公，保事项表公司不存正在其他违规担保事项截至回答日除已涌现并披露的违规担。

　　付款合连审计顺序（2）团结采购与，场通例团结市，付的合理性判定金钱支；足额收到合连物品核心检讨期后是否，、撤消往还等状况是否存正在更改往还。

　　中其，市鼎源投资（集团）有限公司供给的典质担保相对应的担保产业为北盟物流持有的为新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司向延安：

　　法透露定见的《审计申报》公司2021年被出具了无，9.3.1第一款第（三）项触及了《深交所上市法规》，市法规》9.3.11条六个状况之一如公司正在2022年度闪现《深交所上，票上市往还将被终止股。

　　他相干方占用资金情景汇总表》显示（2）《2021年度控股股东及其，为共涉及2个主体资金占用违规行，有限公司、江苏北角度新资料有限公司不同为新沂必康新医药家产归纳体投资，额合计200万元2021年爆发，额为1占用余,75万元086.。金占用其余资，公司占用上市公司资金5如江苏北角度新资料有限,效劳有限公司占用117.18万元054.61万元、徐州北盟物业，来、归属于策划性往复列报于其它相干资金往。勾稽情景、是否存正在抵触核查各文献披露实质之间，免费阅读重大财经新闻资讯及上市公司公告列报于《占用资金情景汇总表》的缘由未将《专项分析》中认定的资金占用。

　　账款账龄明细表2、检讨应收，性纪录检讨了应收账款账龄明细表的切确性通过查对记账凭证、发票、发货单等帮帮。

　　存正在未披露的担保情景（4）核查公司是否，、其他义务职员和合连职员整体囊括：询查公司处置层；纪要和公法信函查阅合连集会；用账户纪录复核合连费；问举办直接疏通与表部公法顾，子邮件或信函邮寄方法能够通过现场访讲、电；理及操纵情景检讨公章管；如中国裁判文书网等）通过盘查合连渠道（，音讯均分析担保情景盘查合连法院布告。

　　额、应收账款爆发额、回款情景4、领悟合连年度应收账款余，危险所正在规模确定应收账款，举办访讲的客户名单有针对性确定必要，查、询查与核查举办实地走访调。

　　资金处置2、增强，过网银获得银行流水肃穆哀求司帐职员通，其举办查对将账目与，实正在、切确、完备确保银行往复账目；款审批轨造肃穆施行付，理性、合规性、切确性肃穆审核每一笔付款合，审批的付款作为庄重经管未经；度的培训和施行增强合连内限度，键合节监视检讨力度加大核心规模和合，现题目实时发，整改实时，策划危险下降公司，和壮健可不断生长推动公司典型运作。限度轨造施行情景的监视力度增强内部审计部分对公司内部，大额资金往复的情景亲近眷注和跟踪公司，金往复事项对疑似资，会审计委员会报告实时向公司董事，行合连审批顺序鞭策公司肃穆履。

　　核查经，告》中提到的内部限度缺陷针对《内部限度自我评议报，、增强相干往还的管控、深化内部审计部分的本能等一系列整改手腕公司已选取了增强合连职员的培训进修、鞭策实控人尽速偿还资金。

　　周期较长的工程项目9、关于金额较大、，标、修计划划、监理材料等文献获取并检讨查对工程立项、招投；工程现场监盘和勘测情景团结对固定资产、正在修，工程物资或项目修筑情景等领悟已支拨工程金钱对应的，实正在性和切确性核实工程项主意，合专家的劳动须要时诈骗相。显然极度的工程金钱关于预付金额较大或，吻合合同商定和行业通例检讨金钱支拨进度是否，合理性判定其，后事项审计并团结期，项主意结转情景检讨期后工程。

　　年度兼并报表中归属于母公司股东净利润盈亏损质转换是指变动事项导致公司合连，净利润由红利转为耗费或者由耗费转为红利或者扣除非时常性损益后归属于母公司股东。

　　限度的相干方代公司收取应收账款（1）眷注是否存正在控股股东及其，占用公司资金的情景或通过保理等阵势；

　　核查经，他相干方占用资金情景汇总表》披露数据有误延安必康编造的《2021年度控股股东及其，变动已做。

　　综上4、，师以为本所律，4笔担保中问询函所涉，申报日至审计，司的1笔典质担保（金额8亿元）已废除债权人工延安市鼎源投资（集团）有限公；计19.65亿元）因依然百姓法院选取施行手腕和查封手腕未废除债权人工华融证券股份有限公司的2笔连带义务保障担保（金额合；连带义务保障担保（金额0.3亿元）未废除债权人工厦门国际银行股份有限公司的1笔。

　　司核查经公，司3.58亿金钱本质为借钱与上海国华国际交易有限公。有限公司往复款5与湖南文祖商贸,02万元804.，商贸有限公司已偿还5时刻通过陕西盛隆和谐,44万元274.，1日余额529.54万元截至2021年12月3。述金钱针对上，鞭策期限收回公司处置层将。

　　于前期司帐舛错变动的分析》咱们获得了公司编造的《合，正合连的原始票据检讨了与舛错更，计调解分录复核了会，正未能举办确切调解的缘由领悟复核了公司合于上次司帐舛错更。核查顺序遵循上述，变动的缘由是合理的公司本次司帐舛错，计舛错变动首要是针对资金占用及虚增货泉资金事项上次司帐舛错变动未能举办确切调解的缘由是上次会。

　　收账款发送状师函、聘任法务职员亲至客户现场催收等催款手腕事项④陕西必康应收账款：公司估计启动对大额且账龄较长的应，将凭据公法庇护公司权力须要时对拒不回款客户。

　　市9.3.1上市公司闪现下列状况之一的《深交所上市法规》第三节财政类强造退，度的财政司帐申报被出具无法透露定见或者否认定见的审计申报本所对其股票往还奉行退市危险警示：（三）比来一个司帐年。

　　计申报日截至审，证券时报电子报实时通过手机APP、网站司往还敌手的资金流水因为咱们未能获取公，金转出后的流向举办核查故咱们无法对公司极度资，有用的替换顺序咱们无法奉行，的资金占用事项的完备性从而无法核查公司披露，末资金占用的余额是否切确无法核查公司2021年。

　　项对财政报表影响领悟经对司帐舛错变动事，普遍性影响确认不拥有，年度盈亏损质爆发转换的情景亦不存正在该事项导致公司合连。此因，鉴证并出具专项鉴证申报仅对变动事项施行专项。

　　兑汇票、向其他方借钱等情景（3）团结公司开立银行承，产业物等质押担保情景合必定期存款、银行理；

　　接、间接的资金拆借或为控股股东代付、继承百般开销和债务等状况（1）眷注公司是否存正在通过为控股股东及其限度的相干方举办直；

　　内部限度有用性的知照》（财会〔2022〕8号）文团结《财务部证监会合于进一步提拔上市公司财政申报，审计申报和内部限度审计申报参照公司2021年财政报表，缺陷举办了整改对公司内部限度，施如下整体措：

　　核查经，1岁终账面余额35.50亿元子公司陕西必康应收账款202，额为36.05亿元2021岁首账面余，度爆发额较幼2021年，可见由此，是2021年以前年度酿成的子公司陕西必康应收账款首要。部限度举办审计时正在对2021年内，流程存正在巨大或苛重缺陷咱们未涌现应收账款营业。

　　为公司的借钱举办担保（5）若存正在第三方，的反担保的恐怕性思索存正在未披露，的核验手腕并选取须要,理层、其他义务人和合连职员囊括但不限于：询查公司管；议要害条目检讨担保协；纪要和公法信函查阅合连集会；业信用申报检讨查对企；方函证确认通过向第三。

　　业、医药贸易、新能源新资料板块及药物中央体板块实质正在“公司主交易务及产物情景”文字一面披露了医药工，药工业的首要产物情景以表格阵势披露了医，料及药物中央体行业的首要产物情景以文字描绘阵势披露了新能源新材，业策划数据占比排序现遵循近两年所处行，情景举办调解并增补披露对公司主交易务及产物。

　　额、占用方法的条件下正在已获取整体占用金，金占用事项对公司财政报表影响的缘由无法获取饱满妥善的审计证据以判定资。

　　期延长534.37%六氟磷酸锂较客岁同，供求相干影响缘由为受市集，位售价上涨300.01%2021年六氟磷酸锂单，58.55%且发卖量延长。

　　公司的借钱举办担保6、若存正在第三方为，的反担保的恐怕性思索存正在未披露，的核验手腕并选取须要,理层、其他义务人和合连职员囊括但不限于：询查公司管；议要害条目检讨担保协；纪要和公法信函查阅合连集会；业信用申报检讨查对企；方函证确认通过向第三。

　　资金占用的内部限度轨造未能获得有用施行事项：延安必康针对提防控股股东及相干方，且对财政报表有巨大影响的相干方往还无法合理保障预防或实时涌现未经授权，联往还内部限度失效与财政申报合连的合。

　　生额幼于2021岁终占用余额的缘由（1）一面主体存正在2021年占用发，还的资金占用余额是否存正在前期未归。

　　司问询和确认2、经向公，李宗松对华融证券股份有限公司所负主债务过期因新沂必康新医药家产归纳体投资有限公司和，日年向陕西省西安市中级百姓法院申请强造施行华融证券股份有限公司于2020年8月27，保障人继承连带义务并哀求北盟物时兴为。囊括北盟物流正在内立案强造施行陕西省西安市中级百姓法院对，4号和（2020）陕01执1593号案号不同为（2020）陕01执159，盟物流名下资产并据此查封了北。状师核查经本所，12月31日至2021年，法查封未废除前述2笔司。

　　金占用事项表（3）除资，账款、固定资产、正在修工程、其他非活动资产等科目核算题目非标定见事项还囊括无贸易实际的资金往复、违规担保及应收，内部限度缺陷的合理性分析未认定存正在其他。

　　资金占用的内控失效因为延安必康合于，年光有限现场审计，康往还敌手的资金流水咱们也无法获取延安必，用事项是否包蕴2021年度扫数的资金占用故咱们无法确定《专项分析》中所列资金占。表另，021岁终资金占用的余额咱们无法核查延安必康2，“题目1（4）”的回答详见“题目1（3）”、。思索综上，项对公司财政报表的影响咱们无法判定资金占用事。